Минфин: за списанные долги нужно платить налог как за экономическую выгоду
1 августа 2017 года
Минфин разъяснил банкам и другим организациям-кредиторам, что прощение штрафа или пеней за несвоевременный возврат заемных средств подразумевает взыскание с заемщика НДФЛ в размере 13%, пишет газета «Коммерсант». Об этом говорится в обнародованном министерством письме о порядке налогообложения прощенных должникам сумм штрафов, пеней или неустоек.
Минфин считает, что при списании задолженности по санкциям с должника снимается обязанность по уплате суммы указанной задолженности и появляется возможность распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению. Таким образом, у него возникает экономическая выгода, то есть доход. Эти прощенные долги и облагаются НДФЛ по ставке 13%.
Для банков такое требование проблем не составляет, а вот для микрокредиторов такая позиция финансового ведомства станет критичной, отмечает издание. Эти компании часто прощают неустойки на небольшие суммы, а администрирование налогов трудоемко и вызывает лишние вопросы у клиентов.
Гендиректор Smsfinans.ru Александр Артемов рассказал газете, что МФО чаще всего используют такой вид санкций, как пени. Он указал на то, что размер пени законодательно ограничен 20% годовых, и по факту налог с прощенной суммы составляет 20-30 рублей. «Получается, о каждом прощенном долге и начисленном налоге мы обязаны уведомить заемщика и ИФНС, и в итоге затраты на отправку сообщений превышают сумму налога к уплате», - говорит он.
В другом МФО обратили внимание на эмоциональный аспект. Так, многие заемщики далеко не всегда финансово грамотны и понимают, почему при прощении долга появляется налог. «Возникает конфликт, который может негативно сказаться на желании заемщика погашать долг», - предупреждают в этой МФО.
Участники рынка вынуждены искать обходные пути требований Минфина. Например, идут на заключение с заемщиком нового договора вместо действующего, в котором санкции не предусмотрены «задним числом». Применяется и устное прощение штрафов и пеней, которые до полного погашения числятся на балансе кредитора, но по факту с заемщика не взимаются.
Норма, согласно которой у должника возникает доход и обязанность платить с него налоги с момента списания его непогашенной безнадежной задолженности с баланса организации-кредитора, закреплена поправками в Налоговый кодекс, вступившими в силу с 1 января 2016 года. С этого времени предоставление сведений о списанной задолженности касается всех организаций, которые списывают безнадежные долги, в том числе банков, МФО, операторов связи и предприятий ЖКХ.
Безнадежными долгами, или «долгами, нереальными ко взысканию», признаются долги, по которым истек установленный срок исковой давности, а также по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено из-за невозможности его исполнения (на основании акта государственного органа или ликвидации организации).
Безнадежными также признаются суммы задолженности, невозможность взыскания которых подтверждена постановлением судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства.
Весной, напомним, стало известно, что банки, телекоммуникационные компании и предприятия ЖКХ начали активно информировать налоговиков о списанных безнадежных кредитах физлиц. Потенциально речь может идти о десятках миллиардов рублей.
ФНС тогда сообщила, что порядок определения налоговой базы и ставка налога остались такими же. Но теперь граждане освобождены от обязанности подавать декларации по уплате НДФЛ: налоговая инспекция начислит налог с доходов от списанных долгов самостоятельно, сохранив обязанность организаций и предприятий по его взысканию с граждан.
Датой, когда прощенный должник получил «доход», считается дата списания платежа. С этого момента он облагается НДФЛ по ставке 13%. В большинстве случаев речь идет о кредитах, просроченная задолженность по которым образовалась около трех лет назад. Именно этот срок установлен в ГК РФ как минимальный срок для признания долга безнадежным.
Если задолженность была списана должнику до 1 января этого года, то он должен был предоставить декларацию по НДФЛ не позднее 30 апреля 2017 года по месту учета и до 15 июля уплатить начисленный налог. Если задолженность списана позже, то подавать налоговую декларацию не требуется: НДФЛ надо будет уплатить до 1 декабря на основании налогового уведомления и квитанций, которые теперь рассылает ФНС.
Эксперты попытались посчитать, о каких суммах может идти речь, на основе отчетности крупнейших банков, в которой списанные безнадежные долги указываются отдельной строкой. «Сбербанк», ВТБ и «Альфа-банк» списали ссуд на 73 млрд рублей, 61 млрд рублей и 13 млрд рублей. 13% от общей суммы составляет около 19 млрд рублей.
Однако, как указывают юристы, приставам нужно добиться исполнения решения о взыскании, а это непросто с учетом того, что зачастую злостные неплательщики по кредитам происходят из социально неблагополучных слоев общества. Если у них нет работы, имущества или иных доходов, взыскать средства на практике будет проблематично. Начисления налогов за полученный в результате списания долгов доход, таким образом, придется ждать довольно долго.
Источники
править
Любой участник может оформить статью: добавить иллюстрации, викифицировать, заполнить шаблоны и добавить категории.
Любой редактор может снять этот шаблон после оформления и проверки.
Комментарии
Если вы хотите сообщить о проблеме в статье (например, фактическая ошибка и т. д.), пожалуйста, используйте обычную страницу обсуждения.
Комментарии на этой странице могут не соответствовать политике нейтральной точки зрения, однако, пожалуйста, придерживайтесь темы и попытайтесь избежать брани, оскорбительных или подстрекательных комментариев. Попробуйте написать такие комментарии, которые заставят задуматься, будут проницательными или спорными. Цивилизованная дискуссия и вежливый спор делают страницу комментариев дружелюбным местом. Пожалуйста, подумайте об этом.
Несколько советов по оформлению реплик:
- Новые темы начинайте, пожалуйста, снизу.
- Используйте символ звёздочки «*» в начале строки для начала новой темы. Далее пишите свой текст.
- Для ответа в начале строки укажите на одну звёздочку больше, чем в предыдущей реплике.
- Пожалуйста, подписывайте все свои сообщения, используя четыре тильды (~~~~). При предварительном просмотре и сохранении они будут автоматически заменены на ваше имя и дату.
Обращаем ваше внимание, что комментарии не предназначены для размещения ссылок на внешние ресурсы не по теме статьи, которые могут быть удалены или скрыты любым участником. Тем не менее, на странице комментариев вы можете сообщить о статьях в СМИ, которые ссылаются на эту заметку, а также о её обсуждении на сторонних ресурсах.
